Налоговый мониторинг: что это такое и как он может помочь вашему бизнесу

Налоговым мониторингом (НМ) называют форму контроля деятельности компании в режиме онлайн. Проверка проводится инспекторами ФНС в порядке, регламентированном разделом V.2 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Сотрудники контролирующего органа получают удалённый доступ к бухгалтерским документам, в том числе по уплате налогов. Такой подход позволяет сократить объём бумажного документооборота, а также выступает в качестве дополнительного стимула не нарушать действующее законодательство при ведении бизнеса.

Проведение НМ сокращает количество выездных и камеральных проверок, но не освобождает от них полностью. В таблице ниже показываем, при каких обстоятельствах компании стоит ожидать появления инспекторов.

При подсчёте сроков проверки важно учитывать одну особенность. Согласно п.4 ст.105 НК РФ, периодом проведения налогового мониторинга считается календарный год. При этом срок собственно проверки составляет 1 год 9 месяцев, начиная с 1 января проверяемого периода.

Преимущества внедрения налогового мониторинга

Онлайн-взаимодействие бизнеса с ФНС позволяет решить целый ряд важных бизнесу задач:

• настроить удалённый канал коммуникации с контролирующим органом;
• своевременно получать мотивированное мнение ФНС и за счёт этого избегать штрафов, пеней, налоговых рисков;
• ускорить процесс подготовки отчётных документов благодаря автоматизации рутинных процессов;
• свести к минимуму количество ошибок в отчётности;
• сократить объём бумажного документооборота.

Однако стоит отметить, что сам процесс внедрения системы НМ не так прост, как может показаться на первый взгляд. Этот вопрос  решается сотрудничеством с командой IT-профессионалов из Ramax Group. Мультивендорный интегратор проведет анализ качества учетных данных и уровня автоматизации текущих процессов, сформирует методологию раскрытия необходимых показателей, выстроит ИТ-архитектуру решения и спроектирует будущую систему с учетом специфики задач компании.

Кто является участником мониторинга и как им стать

На режим налогового мониторинга могут перейти только компании, которые при подведении годовых итогов могут показать определённый уровень доходов, активов, а также уплаченных налогов и взносов. Совокупность требований подробно изложена в статье 105.26 НК РФ.

Чтобы стать участником НМ, налогоплательщик должен пройти регистрацию, которая состоит из двух последовательных шагов.

1. Подача документов в ФНС, где зарегистрирован бизнес. Заявление и иная документация оформляется согласно форматам и формам, рекомендованным ФНС в Письмах №ЕД-7-23/476 от 11.05.2021, №БВ-4-23/13939 от 31.08.2020, №СД-4-23/13001 от 30.09.2020, №СД-4-23/2854 от 13.03.2024. Подать подготовленные документы нужно до 1 июля текущего года.
2. Проверка информации сотрудниками налоговой инспекции. На её основании принимается итоговое решение — будет ФНС проводить НМ или направит компании уведомление об отказе.

Какие документы запрашивает ФНС

Цель НМ — обеспечение превентивного выявления налоговых рисков, быстрое решение спорных ситуаций, предупреждение возникновения вопросов со стороны контролирующего органа уже на стадии планирования сделок или операций.

Поэтому помимо заявления организация должна предоставить:

• учётную политику, где прописываются цели налогообложения;
• регламент, согласно которому предприятие будет обмениваться информацией с ФНС;
• документы, где прописан порядок оценки качества внутреннего контроля, сопутствующих процедур, их организации;
• информацию о взаимозависимых лицах.

Что делать, если обнаружатся нарушения

Суть проверки — не только подтвердить, что предприятие нарушает или не нарушает действующие нормы, но и дать компании возможность исправить выявленные нарушения. Поэтому в случае ошибок или недочётов ФНС направляет организации мотивированное мнение.

После получения документа бизнес должен либо устранить нарушения, либо доказать его отсутствие. Во втором случае запускается процедура взаимного соглашения. Если ФНС не примет возражения, придётся выполнить требования налоговой.

Процесс внедрения системы мониторинга

Ramax Group осуществляет все виды работ по развёртыванию системы мониторинга. В них входит четыре последовательных этапа.

1. Проверка уровня автоматизации процессов финансового планирования и бюджетирования, готовности к переходу на новый уровень взаимодействия с налоговой с учётом текущего соответствия компании требованиям ФНС.
2. Назначение второго этапа — создание системы НМ с учётом специфики предприятия, начиная с разработки методологии и заканчивая внедрением системы в текущие процессы.
3. Разработка методов подготовки к проверкам ФНС, проведению внутреннего контроля.
4. Доработка системы, итоговая настройка интеграций, подключение службы технической поддержки.

В процессе работ мы также настраиваем интеграцию информационных систем с АИС «Налог-3». С 2024 года эта процедура обязательна для всех организаций, где проводится налоговый мониторинг.

Используя комплексные решения, предприятие сможет своевременно собирать достоверные данные для отчётов, направлять их проверяющему органу, ускорить взаимодействий с ФНС, сократить операционные затраты.

Опыт Ramax Group в сфере внедрения налогового мониторинга при сотрудничестве с крупными сетевыми компаниями позволяет гарантировать ожидаемый результат.